6月17日，资本邦了解到，新三板公司中镁控股(831621.NQ)发布关于收到全国中小企业股份转让系统年报问询函的公告。
全国股转公司在中镁控股年度报告事后审查中关注到下述几点情况：
一是关于经营业绩。年报显示，中镁控股2018年、2019年、2020年营业收入分别为8.26亿元、7.70亿元、6.18亿元，呈逐年下降态势。年报解释报告期营业收入下降“主要系受疫情影响，订单量下降所致”。中镁控股2018年、2019年、2020年毛利率分别为34.47%、27.82%、21.62%;扣除非经常性损后归属于母公司的净利润分别为1.13亿元、6627.94万元、4893.15万元。
全国股转公司要求结合产业政策、行业环境、市场供求情况、产品市场份额变化、主营产品构成及同行业可比公司情况，量化分析近三年营业收入、毛利率及扣非后净利润持续下降的原因及合理性，说明中镁控股已采取或拟采取的应对措施，并结合期后情况说明下滑态势是否已得到有效遏制。
二是关于应收账款。年报显示，中镁控股2018年、2019年、2020年应收账款期末账面余额分别为4.34亿元、4.29亿元、3.54亿元，占营业收入的比重分别为52.58%、55.76%、57.34%。中镁控股坏账准备期末账面余额为3852.92万元，本期计提金额为112.79万元、收回或转回748.13万元、核销1514.9,70万元。
全国股转公司要求：(1)结合业务模式、结算方式、销售政策及信用政策等，说明应收账款占营业收入比重较高的原因及合理性，是否符合行业惯例;(2)结合客户履约能力及信用特征、最近三年的回款情况、期后回款情况及坏账核销的具体情况，说明应收账款坏账计提的测算依据及过程，收回或转回、核销坏账准备的处理依据及合理性。请会计师事务所结合对应收账款执行的审计程序发表意见。
三是关于存货。年报显示，中镁控股存货期末账面余额为3.08亿元，较期初增长11.77%;报告期内，中镁控股营业收入同比下降19.78%。中镁控股报告期计提存货跌价准备39.95万元、转回69.88万元。2019年、2020年存货周转率分别为2.05、1.70。
全国股转公司要求：(1)结合备货周期、生产周期、排产计划及存货结构，详细说明在收入下降的情况下，存货大幅度增加的原因及合理性，是否存在产品滞销情况;(2)说明存货跌价准备的测算过程，存货跌价准备计提是否充分。
四是关于在建工程。年报显示，中镁控股在建工程期末账面余额为9449.56万元，本期增加5818.34万元。其中，年产10万吨无铬环保新材料生产线项目的项目预算金额为2亿元，工程进度为62.21%，本期新增投入4122.89亿元，转入固定资产的金额为5017.11亿元;年产20万吨优质合成白云石砂及10万吨优质固体蓄热材料生产线项目预算金额为2.77亿元，工程进度为3.70%，本期新增930.20万元。中镁控股货币资金期末余额为9111.03万元，其中受限资金5131万元。
全国股转公司要求：(1)结合年产10万吨无铬环保新材料生产线项目的进展情况，说明转增固定资产的判断依据，转增时点是否符合企业会计准则规定;(2)结合现金流情况、工程投入资金的筹措安排等说明年产20万吨优质合成白云石砂及10万吨优质固体蓄热材料生产线项目进展是否顺利，所需预算资金能否按时到位，相关工程项目的建设是否会影响公司流动性和偿债能力。
五是关于其他非流动资产。年报显示，中镁控股“其他非流动资产-预付土地款”期末账面余额为900万元，较期初无增减变化。
全国股转公司要求说明报告期后相关资产是否已交付，结合预付款对象的资信能力说明对方是否具备履约能力，是否存在无法履约或无法收回款项的风险。
针对上述问题，中镁控股表示将按照《问询函》的要求，尽快组织回复。(文/王十七)
